sales@farahatco.com       +9714250025197142500251+      WhatsApp

أهم أحكام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين السعودية والإمارات العربية المتحدة

لطالما أسست دولة الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية لشراكات استراتيجية وتجارية مهمة، يبدو ذلك جلياً في العديد من الاتفاقيات الضريبية الموقعّة بين البلدين والتي يأتي في مقدمتها اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي ومنع التهرّب الضريبي.

فما هي هذه الاتفاقية وما دورها في تشجيع الفرص الاستثمارية وتحقيق الأهداف الاقتصادية لكلا البلدين؟ ندعوكم في مدونتنا هذه للتعرّف على أهم أحكام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين دولة الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية.

وإذا كان لديك استفسار عن هذه الاتفاقية, يمكنك التشاور مع وكيل ضريبي في الإمارات من خلال الضغط هنا.

اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين السعودية والإمارات العربية المتحدة

دخلت اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي في شأن الضرائب على الدخل وعلى رأس المال ولمنع التهرب الضريبي الموقعّة بين دولة الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية حيز النفاذ في الأول من أبريل من عام 2019 ، وكانت دولة الإمارات العربية المتحدة ممثلة بوزارة المالية قد وقعّت هذه الاتفاقية في مقر وزارة المالية السعودية في جدة في شهر مايو من عام 2019 .

أهمية اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين السعودية والإمارات العربية المتحدة

تتحدد أهمية اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي بشكل عام في ألا تتعرض تحويلات رأس المال والتكنولوجيا بين الدول إلى المنازعات الضريبية وما قد ينشأ عن ذلك ازدواج ضريبي في أن تفرض الضريبة ذاتها في دولتين مختلفتين على شخص واحد، فضلاً عن ذلك فإنه من بين الأهداف التي تحققها اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي ما يأتي :

  • تعزيز أطر التعاون بين الدولتين في المسائل الضريبية.
  • تمكين الشراكة المالية والاقتصادية بينهما.
  • زيادة الفرص الاستثمارية وتشجيع التبادل التجاري.
  • تعزيز الأهداف الإنمائية من خلال تنويع مصادر الدخل الوطني.
  • توفير الحماية الكاملة للسلع والخدمات.
  • إزالة الازدواج الضريبي وتيسير التجارة بين الدولتين.

الضرائب التي تشملها اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي

تطبق أحكام الاتفاقية على ضرائب الدخل وعلى ضرائب رأس المال المفروضة لمصلحة كل من الدولتين المتعاقدتين أو أقسامها الإدارية أو حكوماتها المحلية بصرف النظر عن طريقة فرضها ، ويشمل ذلك جميع الضرائب المفروضة على إجمالي الدخل وعلى إجمالي رأس المال أو على عناصر الدخل أو عناصر رأس المال بما في ذلك الضرائب على المكاسب الناتجة عن التصرف في ملكية الممتلكات المنقولة وغير المنقولة.

بالتالي فإن الضرائب التي تُطبق عليها الاتفاقية هي :

بالنسبة لدولة الإمارات العربية المتحدة :

بالنسبة للمملكة العربية السعودية :

  • الزكاة.
  • ضريبة الدخل.

نطاق تطبيق أحكام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي

تُطبّق هذه الاتفاقية على الأشخاص المقيمين في إحدى الدولتين المتعاقدتين أو في كلتيهما على النحو الآتي :

  • أي شخص خاضع للنظام الضريبي في الدولة المتعاقدة بسبب سكنه أو إقامته أو محل تأسيسه أو محل إدارته أو أي معيار آخر ذي طبيعة مماثلة.
  • أي شخص اعتباري مؤسس وفق أنظمة الدولة المتعاقدة وقائم ومستمر فيها كالصناديق السيادية المملوكة للحكومة أو غيرها من الكيانات الأخرى المعفية من الضرائب أو غير الخاضعة لها .
  • إذا كان أي من الأشخاص الاعتباريين أو الطبيعيين مقيماً في كلتا الدولتين، فإنه يعد مقيماً في الدولة التي فيها مركز إدارته الفعلي.

أما فيما يتعلق بالفرد المقيم في كلتا الدولتين المتعاقدتين فإن عوامل الإقامة بالنسبة له تتحدد وفق ما يأتي :

  • مكان سكنه الدائم في أي من الدولتين ، فإذا كان له سكن دائم في كلتا الدولتين عندئذ يعد مقيماً في الدولة التي يكون فيها مركز مصالحه الحيوية أي علاقاته الشخصية والاقتصادية.
  • إذا لم يكن ممكناً تحديد مكان سكنه الدائم أو مركز مصالحه الحيوية ، فيعد مقيماً في الدولة فيها سكنه المعتاد.
  • إذا كان له سكن معتاد في كلتا الدولتين أو لم يكن له سكن معتاد في أي منهما ، يعد مقيماً في الدولة المتعاقدة التي يكون مواطناً فيها.
  • إذا كان مواطناً في كلتا الدولتين أو لم يكن مواطناً في أي منهما، تسوي السلطات المشتركة في الدولتين موضوع إقامته من خلال الاتفاق المشترك بينهما.

لمعرفة المزيد عن هذه الجزئية ننصحك بقراءة: شرح مفهومي الشخص المقيم والشخص غير المقيم لأغراض ضريبة الشركات في دولة الامارات العربية المتحدة

مفهوم المنشأة الدائمة في اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين السعودية والامارات

تُشير عبارة المنشأة الدائمة وفقاً لأحكام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي إلى المقر الثابت للعمل الذي يزاول من خلاله الشخص نشاطات أعماله كلياً أو جزئياً ، ويشمل ذلك بصفة خاصة :

  • مركز الإدارة أو الفرع أو المكتب.
  • المصنع أو الورشة.
  • أي مكان آخر لاستخراج الموارد الطبيعية.
  • مواقع الإنشاء أو البناء أو مشاريع التجميع أو التركيب وما يتعلق بها من أعمال إشراف شرط أن يستمر مثل هذا الموقع أو المشروع أو تلك الأعمال مدة تزيد عن ستة أشهر.
  • مشروع توفير الخدمات الاستشارية من خلال موظفين أو عاملين آخرين، شرط استمرار الأعمال من هذا النوع لمدة أو مدد تزيد في مجموعها عن (183) يوم خلال أي مدة أثني عشر شهراً تبدأ أو تنتهي في السنة المالية المعنية.

تصفح أيضاً: كيفية الحصول على شهادة الإقامة الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة

المدفوعات والأرباح الخاضعة لأحكام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي

نبيّن لكم فيما يلي أنواع الدخل والمدفوعات والأرباح الخاضعة لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي، مما يعني تطبيق الضريبة عليها في إحدى الدولتين المتعاقدتين فقط :

  • الدخل المحقق في دولة متعاقدة من ممتلكات غير منقولة بما في ذلك الزراعة أو استغلال الغابات.
  • أرباح الأعمال العائدة لمشروع تابع لدولة متعاقدة تخضع للضريبة في تلك الدولة المتعاقدة فقط.
  • الأرباح الناجمة عن تشغيل سفن أو طائرات أو مركبات طرق في النقل الدولي .
  • أرباح الأسهم التي تدفع إلى مقيم في الدولة المتعاقدة الأخرى من قبل شركة مقيمة في دولة متعاقدة ، يجوز أن تخضع للضريبة في تلك الدولة المتعاقدة الأخرى.
  • الدخل من مطالبات الدين الناشئ في دولة متعاقدة والمدفوع لمقيم في دولة متعاقدة أخرى وهو المالك المنتفع من هذا الدخل.
  • الإتاوات الناشئة في دولة متعاقدة وتدفع إلى مقيم في الدولة المتعاقدة الأخرى .
  • الأرباح الرأسمالية المتحققة لمقيم في دولة متعاقدة من نقل ملكية ممتلكات غير منقولة واقعة في الدولة المتعاقدة الأخرى يجوز أن تخضع للضريبة في الدولة المتعاقدة الأخرى.
  • الدخل الذي يكتسبه الفرد المقيم في الدولة المتعاقدة فيما يتعلق بالخدمات المهنية أو الأنشطة الأخرى ذات الطبيعة المستقلة.
  • الرواتب والأجور والمكافآت المماثلة الأخرى التي يكتسبها مقيم في دولة متعاقدة فينا يتعلق لوظيفة تخضع للضريبة في الدولة المتعاقدة فقط باستثناء فيما لو تمت مزاولة الوظيفة في الدولة المتعاقدة الأخرى حينها يجوز فرض الضريبة عليه في الدولة المتعاقدة الأخرى.
  • الدخل الذي يكتسبه المقيم في دولة متعاقدة بصفته فناناً أو موسيقياً أو رياضياً من أنشطته التي يمارسها في الدولة المتعاقدة الأخرى، يجوز أن يخضع للضريبة في الدولة المتعاقدة الأخرى.
  • معاشات التقاعد التي تدفع لمقيم في دولة متعاقدة تخضع للضريبة في تلك الدولة المتعاقدة فقط.

هل لديك أي استفسار عن مدى خضوع أعمالك لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين دولة الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية؟

سواء كنت أحد مواطني دولة الإمارات العربية المتحدة الذين يمارسون أعمالهم في المملكة العربية السعودية أو  كنت أحد مواطني المملكة العربية السعودية الذين يمارسون أعمالهم في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإنه من المهم بالنسبة لك فهم متطلبات اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.

يساعدك المستشارون الضريبيون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على الإحاطة بكافة قواعد تجنب الازدواج الضريبي التي تنطبق على ما تقوم به من أعمال.

مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم رواد الخدمات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه  للمحاسبة القانونية و الإستشارات الضريبية
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com

مستشار ضريبي مؤهل بخبرة أكثر من 5 سنوات في مختلف المسائل الضريبية، لديه خبرة عالية في التدقيق الضريبي والتعامل مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
كما يتمتع بخبرة واسعة في مراجعة وصياغة المستندات الضريبية. وتقديم الاستشارات الضريبية بعدد كبير من المسائل الضريبية. Read more