sales@farahatco.com       +9714250025197142500251+      واتساب

الدول التي وقعت مع دولة الإمارات العربية المتحدة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي هي معاهدات ضريبية بين دولتين أو أكثر تهدف إلى إلغاء الازدواج الضريبي، حيث أنها تسمح للدول المتعاقدة بموجبها بتقاسم حق فرض الضريبة على الدخل المتحقق من الأشخاص المقيمين فيها.

بالإضافة إلى ذلك فإن هذه المعاهدات تلعب دوراً أساسياً في منع التهرّب الضريبي وضمان المساواة وعدم التمييز في معاملة المكلفين ضريبياً في كلتا الدولتين الموقعتين على اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي ومنع التهرّب الضريبي.

ولطالما ارتبطت دولة الإمارات العربية المتحدة وفي إطار سعيها لتعزيز مكانتها الاقتصادية عالمياً وتوفير بنية متينة لتحقيق نمو مستدام للمشاريع الاستثمارية فيها بالعديد من الشركات الاستراتيجية في المسائل الضريبية، يبدو ذلك جلياً في كم الاتفاقيات الثنائية الموقعة مع دول من مختلف أنحاء العالم بشأن تجنب الازدواج الضريبي.

ندعوكم في مدونتنا هذه للتعرّف على قائمة الدول التي وقعت معها دولة الإمارات العربية المتحدة اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي، ودور هذه الاتفاقيات في حماية أعمال الأفراد والأعمال على حد سواء في تجارتهم العابرة للحدود.

تحتاج للتشاور مع مستشار ضريبي في هذا الشأن؟ اضغط هنا الآن

ما هو الازدواج الضريبي وكيف يحصل

الازدواج الضريبي هو خضوع نفس الشخص للضريبة مرتين على عناصر الدخل ذاتها أو رأس المال في أكثر من دولة ، فإذا لم تتم معالجته، فإن ذلك من شأنه أن يؤثر على التجارة الدولية والنمو الاقتصادي.

شروط الازدواج الضريبي

  • أن يكون المكلف بأداء الضريبة أكثر من مرة هو نفس الشخص.
  • أن تكون المادة الخاضعة للضريبة واحدة، ولا يختلف الأمر سواء كانت دخلاً أو رأس مال.
  • أن تكون الضريبة المفروضة من نوع واحد.
  • أن تكون الضريبة قد دُفعت مرتين من قبل الشخص خلال الفترة الضريبية ذاتها.

المبادئ الأساسية التي ترتكز عليها صياغة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

ترتكز المبادئ الأساسية التي تنطوي عليها صياغة الاتفاقيات الثنائية فيما يتعلق بتجنب الازدواج الضريبي على وحدة الأحكام والقواعد فيما يتعلق بأي من الجوانب الآتية :

  • فرض الضرائب على إيرادات العقار في موطن العقار.
  • فرض الضرائب على فوائد السندات وأرباح الأسهم في الدولة المصدرة لتلك السندات أو الأسهم.
  • فرض الضرائب على الديون العادية في دولة موطن الدائن.
  • فرض الضرائب على الأرباح الناجمة عن أي من المشاريع الاستثمارية أو التجارية في الدولة التي يوجد فيها المركز الرئيسي للمشروع.

الاتفاقيات التي وقعتها دولة الإمارات العربية المتحدة بشأن تجنب الازدواج الضريبي

أبرمت دولة الإمارات العربية المتحدة ممثلة بوزارة المالية (142) اتفاقية ثنائية مع معظم شركائها الاقتصاديين بهدف تجنب الازدواج الضريبي أو تخفيضه وتشجيع الاستثمار من أنواع الضرائب المباشرة وغير المباشرة ، وبينما تشترك هذه الاتفاقيات في بعض العناصر ، إلا أنه تبقى لكل اتفاقية منها أحكامها وبنودها الخاصة التي تختلف عن غيرها، وعليه فإنه يجب الرجوع إلى الاتفاقية المعنية للتحقق من الوضع الضريبي وما يمكن الحصول عليه من مزايا ضريبية بموجبها.

كما ذكرنا سابقاً، فإن دولة الإمارات العربية المتحدة أبرمت (142) اتفاقية مع دول العالم لتجنب الازدواج الضريبي، إليكم قائمة تلك الدول :

دول آسيا

اليمن، سوريا، لبنان، باكستان، الهند، سيريلانكا، الفلبين، كوريا الجنوبية، اسرائيل ،سنغافورة، إندونيسيا، تايلاند، ماليزيا، الصين، تركمانستان، طاجكستان، منغوليا، أوزبكستان، بنغلاديش، اليابان، فلسطين، بروناي دار السلام، قيرغيزستان، هونغ كونغ، الأردن، المالديف، العراق، السعودية.

تصفح أيضاً: اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين السعودية والإمارات العربية المتحدة

دول افريقيا

مصر، الجزائر، تونس، المغرب، السودان، موزمبيق، سيشل، موريشيوس، غينيا كوناكري، كينيا، ليبيا ، بنين، القمر المتحدة، أثيوبيا، أوغندا، جامبيا، جنوب افريقيا، نيجيريا، غينيا الاستوائية ، رواندا، انغولا، مالي، الكاميرون، زيمبابوي، تشاد، بوتسوانا، النيجر، الجابون، جنوب السودان، ليبيريا، غينيا بيساو، غانا، سيراليون، بوركينا فاسو، زامبيا، جمهورية الكونغو الديمقراطية، كوت ديفوار، تنزانيا ، جمهورية الكونغو برازافيل.

تصفح أيضاً: اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين جمهورية مصر العربية ودولة الإمارات العربية المتحدة

دول أوروبا

أوكرانيا، بيلاروسيا، أرمينيا، أذربيجان، النمسا، بولندا، ألمانيا، فنلندا، إيطاليا، التشيك، فرنسا، بلجيكا، رومانيا، تركيا، لوكسمبورج، اسبانيا، مالطا، البوسنة والهرسك، بلغاريا، هولندا، البرتغال، اليونان، إيرلندا، جورجيا، قبرص، استونيا، سويسرا، روسيا الاتحادية، لاتفيا، مونتينيجرو، صربيا، هنغاريا، ليتوانيا سلوفينيا، ألبانيا، برمودا، ليختنشتاين، مقدونيا، سلوفاكيا، المملكة المتحدة لبريطانيا العظمى وإيرلندا الشمالية، جيرسي، كوسوفو، مولدوفا، كرواتيا، سان مارينو، موناكو.

  • دول أوقيانوسيا : نيوزلندا، فيجي
  • دول القارة الأمريكية ( الشمالية والوسطى والجنوبية) : كندا، فنزويلا، بيليز، بنما، المكسيك، الأوروجواي، الأرجنتين، الإكوادور، الباراجواي، كولومبيا، البرازيل، تشيلي، جامايكا، غويانا التعاونية، سورينام.
  • دول الكاريبي : سانت كيتس ونيفيس، كومنولث دومينيكا، سانت فنست والغرينادين، انتيغوا وباربودا.

الغرض من إبرام دولة الإمارات العربية المتحدة لاتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

تكمن الغاية الرئيسية وراء توقيع لدولة الإمارات العربية المتحدة لاتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع معظم شركائها الاقتصاديين في جميع أنحاء العالم إلى تحقيق مجموعة واسعة من الأهداف، أهمها :

  • تعزيز الأهداف التنموية وتنويع مصادر الدخل القومي لدولة الإمارات العربية المتحدة.
  • تجنب حالات الازدواج الضريبي والضرائب الإضافية والضرائب غير المباشرة والتهرّب من سدادها.
  • مواجهة التحديات المرتبطة بتدفقات التجارة العالمية والاستثمار العابر للحدود.
  • إحاطة الأفراد بالحماية الكاملة في أعمالهم من خلال تجنيبهم حالات الازدواج الضريبي بشكل مباشر أو غير مباشر .
  • تجنب عرقلة التدفق الحر التجارة العالمية وتعزيز فرص الاستثمار واستقطاب أكبر عدد من الاستثمارات لدولة الإمارات العربية المتحدة.
  • مراعاة التحديات والتغيرات الضريبية العالمية ومواكبتها في مختلف القطاعات الاقتصادية والمالية وآليات التسعير التحويلي والأدوات المالية الجديدة.
  • تشجيع تبادل الخدمات والسلع وحركة رؤوس الأموال ونقل التجارة والتكنولوجيا عبر الحدود.

مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com


مستشار ضريبي مؤهل بخبرة أكثر من 5 سنوات في مختلف المسائل الضريبية، لديه خبرة عالية في التدقيق الضريبي والتعامل مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
كما يتمتع بخبرة واسعة في مراجعة وصياغة المستندات الضريبية. وتقديم الاستشارات الضريبية بعدد كبير من المسائل الضريبية. Read more