مع بدء العمل بتطبيق أحكام المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال ابتداءاً 1 يونيو 2023، أصبح بإمكان الشركات الخاضعة للضريبة التسجيل في نظام ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.
وبالتالي فإن الشركات الخاضعة للضريبة قد بدأت مرحلة جديدة سيكون فيها أداء الالتزامات الضريبية عاملاً فارقاً في حفاظها على مكانتها الاقتصادية والمؤسساتية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يُعد مكتب فرحات وشركاه أحد أهم رواد الخدمات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة. للتواصل معنا اضغط هنا
الشركات الملزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات
ستكون جميع الشركات التي تمارس نشاطاتها بشكل دائم ومستمر في الدولة سواء كانت شركات مساهمة عامة أو شركات خاصة مُلزمة بالتسجيل الضريبي والحصول على رقم التسجيل الضريبي مهما كانت قيمة الدخل الذي تحققه، ذلك أن القانون لم يضع حدا معيناً للتسجيل.
ولا يختلف الأمر فيما لو كانت هذه الشركات مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، ذلك أن الوعاء الضريبي في كل من الضريبتين مختلف عن الأخر ، ويمكن للهيئة أن تطلب في هذه الحالات تحديث البيانات إذا رأت ضرورة لذلك.
شركات المنطقة الحرة
أما الشركات القائمة في المناطق الحرة فإن تسجيلها في ضريبة الشركات سيكون في مرحلة لاحقة وفق ما أعلنته الهيئة.
فروع الشركات المحلية والأجنبية
يتم اعتبار هذه الفروع امتداداً للشركة الأم أو المكتب الرئيسي، وبالتالي فإن التزام التسجيل يقع على عاتق الشركة الأم ،ذلك أن هذه الفروع ليست كيانات منفصلة قائمة بحد ذاتها.
تسجيل المجموعات الضريبية في ضريبة الشركات
سيتعين بدايةً على الكيانات الاعتبارية التي تحقق شروط تشكيل المجموعة الضريبية التسجيل في ضريبة الشركات بشكل فردي، ريثما تقوم بتقديم طلبها المتعلق بتشكيل المجموعة الضريبية والموافقة عليه من الهيئة.
متى يكون التسجيل في الضريبة بقرار من الهيئة دون تقديم طلب بشأن ذلك
كما ذكرنا سابقا فإن التسجيل في ضريبة الشركات بشكل عام يكون بموجب طلب يقدمه صاحب العلاقة أو وكيله القانوني للهيئة.
إلا أنه يمكن للهيئة استثناءً على ذلك وبناءً على المعلومات المتاحة لديها ووفقاً لتقديراتها تسجيل الشخص لضريبة الشركات اعتباراً من التاريخ الذي تصبح فيه أعماله خاضعة لضريبة الشركات.
تصفح أيضاً: التسهيلات الضريبية التي تقدمها الحكومة للأعمال الصغيرة
الفئات المُعفاة من ضريبة الشركات
إعفاء بعض المجالات المعينة من ضريبة الشركات لا يعني عدم تسجيلها ضريبياً، ذلك أن الهيئة كانت قد حددت في قرارها رقم (7) من هذا العام مواعيد التسجيل لبعض الفئات.
حيث تكون بموجب هذا القرار جهات النفع العام المؤهلة مُلزمة بالتسجيل الضريبي والحصول على رقم التسجيل الضريبي اعتباراً من الأول من أكتوبر من عام 2023 .
أما صناديق الاستثمار المؤهلة و صناديق المعاشات والتأمينات الاجتماعية العامة أو الخاصة، والشركات المملوكة بالكامل للجهات الحكومية أو الجهات التابعة لها فإن موعد بدء تسجيلها وفق قرار الهيئة يكون اعتباراً من 1 يونيو من عام 2024 .
اجراءات التسجيل في ضريبة الشركات
مدة التسجيل
حددت الهيئة الاتحادية للضرائب وقتاً كافياً أمام الشركات للتسجيل الضريبي، وبشكل عام فإنه يتعين على الشركات التسجيل قبل تقديم أول إقرار ضريبي لها.
ولكن كلما كان التسجيل مبكراً كلما تمكنت الشركات من فهم الالتزامات الضريبية الملقاة عليها بشكل أفضل ، بالإضافة أنه سيكون لديها متسعٌ من الوقت لأداء التزاماتها الضريبية وفق ما يحقق الامتثال الضريبي لأعمالها.
كيف يتم التسجيل الضريبي
يمكن للشخص صاحب الشركة أو المنشأة أو من يمثله قانوناً (الوكيل الضريبي) التقدم بطلب التسجيل في ضريبة الشركات للهيئة الكترونياً من خلال تطبيق إمارات تاكس .
المستندات المطلوبة للتسجيل
بالنسبة للشخص الطبيعي فإنه يتعين عليه أن يُرفق طلبه برخصته التجارية إن وجدت بالإضافة إلى بطاقة الهوية الإماراتية أو جواز السفر.
أما الشخص الاعتباري فإنه يتعين عليه أيضاً أن يُرفق طلبه بالرخصة التجارية بالإضافة إلى بطاقة الهوية الإماراتية أو جواز سفر الشخص المفوض بالتوقيع، وإبراز المستند الذي يُثبت تفويض المخول بالتوقيع.
كم من الوقت تستغرق عملية التسجيل
بمجرد تقديم طلب التسجيل مستكملاً لكافة المستندات فإنه من المتوقع أن تقوم الهيئة بإتمام الطلب خلال فترة (20) يوم من تاريخ استلامها للطلب، ولكن يمكن أن تستغرق الهيئة وقتاً إضافياً في حال كان طلب التسجيل ناقصاً.
ويتعين على طالب التسجيل في هذه الحالة إعادة تقديم طلبه وتدارك النقص الحاصل في مستنداته والانتظار (20) يوم عمل إضافي ريثما تبت الهيئة في طلبه .
ويتم رفض الطلب بشكل تلقائي في حال مرور (60) يوم من تاريخ إشعار الهيئة لصاحب الطلب بنقص المستندات ولزوم تعديل الطلب دون قيامه بذلك .
عواقب عدم التسجيل في ضريبة الشركات
ستكون هناك جزاءات على عدم تسجيل الشخص الخاضع للضريبة ضمن المواعيد المحددة لذلك ، حيث تُفرض عليه بشأن هذه المخالفة وفق ما جاء في قانون الإجراءات الضريبية غرامة قدرها (20.000) ألف درهم إماراتي.
التسجيل في ضريبة الشركات من مكتب فرحات وشركاه
يُعد التسجيل الضريبي الخطوة الأولى التي تبدأ من خلالها رحلة التزاماتك الضريبية، يساعدك "مستشار ضريبي في دبي" من مكتب فرحات وشركاه على فهم هذه الالتزامات وتأثيرها على نشاط عملك اليومي وتبسيط الإجراءات المتعلقة بها وإيضاح ما يشوبها من تعقيد لتحقيق الامتثال الضريبي .
يُعنى الوكلاء الضريبيون في مكتبنا بإعداد المستندات والوثائق المطلوبة للتسجيل والتأكد من صحتها وتقديمها ضمن المواعيد المحددة لذلك.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
