sales@farahatco.com       +9714250025197142500251+      واتساب

الدخل الشخصي من منظور الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة

الدخل الشخصي هو الدخل الذي يمكن للأشخاص الطبيعيين (الأفراد) تحقيقه سواء من التوظيف أو الاستثمارات أو من ممارسة النشاطات التجارية أو الصناعية أو المهنية بصفتهم الشخصية أو من خلال شراكة أو من خلال مؤسسة فردية. ومع بدء دولة الإمارات العربية المتحدة بتطبيق أنواع مختلفة من الضرائب، فإن السؤال الذي يشغل بال الكثيرين من المواطنين والمقيمين في الدولة هو مدى تأثر ما يحققونه من دخل شخصي في معرض تطبيق أنواع الضرائب المختلفة.

وحيث أن مفهوم الدخل الشخصي هو مفهوم واسع لا يقتصر على الرواتب والعلاوات فحسب، بل يمتد إلى الدخل المحقق من الأعمال التجارية أو الصناعية أو المهنية، فإن الإلمام بالمتطلبات الضريبية لما يحققه الأفراد في الدولة من دخل شخصي يُعد الركيزة الأساسية في تحقيق عوامل الاستقرار والاستمرارية لهم في الدولة.

حسناً عزيزي القارئ، تساعدك مدونتنا هذه على فهم كافة التفاصيل المتعلقة بمدى خضوع الدخل الشخصي للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة، إذا كنت ترغب بمعرفة المزيد حول ذلك بإمكانك التواصل معنا وطلب مشورة مجانية بهذا الخصوص.

هل هناك ضريبة دخل شخصي في الإمارات العربية المتحدة

إذا كنت من المقبلين على العمل والاستقرار في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإنك ستحظى بفرصة عمل ذهبية لا مثيل لها، ذلك أنه على عكس العديد من الدول التي تُطبق الضرائب بنسب مختلفة على ما يحققه الأفراد من دخل شخصي، فإن دولة الإمارات العربية المتحدة تعفي جميع المواطنين والمقيمين فيها من أي نوع من أنواع الضرائب المتعلقة بالدخل الشخصي أو الرواتب، بحيث يمكنك الاستفادة مما تتقاضاه في الدولة دون الأخذ في عين الاعتبار أي اقتطاعات ضريبية قد تُفرض عليها، ينطبق ذلك أيضاً على البدلات والعلاوات وأي مزايا أخرى تستحقها بناءً على أحكام عقد العمل.

أنواع الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة

تُطبق دولة الإمارات العربية المتحدة وبمقتضى التشريعات الضريبية الصادرة بخصوص ذلك ثلاثة أنواع مختلفة من الضرائب، وهي :

  • ضريبة القيمة المضافة الصادر بالمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 ، وهي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة التي تُطبق على توريد واستيراد أنواع معينة من السلع والخدمات.
  • الضريبة الانتقائية الصادرة بالمرسوم بقانون اتحادي رقم (7) لسنة 2017 ، وهي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة تُفرض على سلع معينة تُعد ضارة بصحة الإنسان مثل المشروبات الغازية والتبغ ومنتجاته.
  • ضريبة الشركات الصادرة بالمرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 ، وهي نوع من أنواع الضرائب المباشرة التي تُفرض على ما تحققه الشركات في الدولة من أرباح عما تقوم به من أعمال ونشاطات أعمال.

تصفح أيضاً: الفرق بين الضريبة المباشرة والغير مباشرة

مدى تأثر الدخل الشخصي بالضرائب في الإمارات العربية المتحدة

يتحدد تأثير الضرائب على ما يحققه الفرد من دخل شخصي في دولة الإمارات العربية المتحدة بنوعي الضرائب غير المباشرة وهما ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية، حيث أنه وباعتبار أن الفرد هو المستهلك النهائي للسلع والخدمات المعينة في كلتا الضريبتين فإن عبء تحمل تكلفة كل منهما سيقع عليه، على أن تقوم الأعمال والشركات المُسجلة في كِلا الضريبتين باحتسابها وتحصيلها لصالح الحكومة، لذلك يُطلق على هذا النوع من الضرائب ضرائب غير مباشرة كونها لا تُفرض بشكل مباشر على الدخل الشخصي للفرد ولكنه يلحظ تأثيرها فيما يقوم به من عمليات بيع وشراء.

خضوع الدخل الشخصي المُحقق من الاستثمار للضرائب في الإمارات

باعتبار أن الدخل المُحقق من الاستثمار يخرج عن نطاق تطبيق كل من الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المُضافة، فإن أمر البحث في ذلك يتطلب الولوج إلى ما تضمنته أحكام قانون ضريبة الشركات بهذا الخصوص ، وهي على النحو الآتي :

  • الدخل المُحقق من الاستثمار الخاص : مُعفى من ضريبة الشركات شريطة ألا يكون النشاط عملاً تجارياً وألا تتطلب ممارسته الحصول على ترخيص من جهة ترخيص في الدولة.
  • الدخل المُحقق من الاستثمار العقاري : مُعفى من ضريبة الشركات، شريطة ألا يتطلب ترخيصاً تجارياً من جهة ترخيص في الدولة وأن تتم ممارسته من قبل شخص طبيعي لجهة بيع أو تأجير رئيسي أو ثانوي.

متى تُفرض ضريبة الشركات على الدخل الشخصي

تُفرض ضريبة الشركات على الشخص الطبيعي أي الفرد التاجر أو التجار الذين يزاولون أي من الأعمال أو نشاطات الأعمال في الدولة ، حيث جاء في قرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 2023 في شأن المعاملة الضريبية للأفراد المقيمين أو غير المقيمين الذين يمارسون الأعمال أو أنشطة الأعمال على خضوع الشخص الطبيعي لضريبة الشركات متى تجاوزت عائداته المحققة مبلغ (1.000.000) مليون درهم إماراتي خلال السنة الميلادية الواحدة.

بالتالي فإن الأشخاص الطبيعيين أي الأفراد الذين تتجاوز عائداتهم خلال سنة ميلادية واحدة المبلغ المُشار إليه سلفاً يتعين عليهم التسجيل في الضريبة، على أن يُعفى من ذلك الأشخاص الطبيعيين الذين لا تتجاوز عائداتهم ذلك المبلغ.

هل لديك أي استفسار عن الدخل الشخصي والضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

يُعد مكتب فرحات وشركاه أحد أهم المكاتب المعتمدة في دولة الإمارات العربية المتحدة لتقديم الخدمات الضريبية، يشمل ذلك التسجيل في الضريبة وتقديم الإقرارات الضريبية وأداء الضريبة مستحقة الدفع.

بخبرتنا المحاسبية و الضريبية الممتدة لأكثر من (35) عاماً نضمن لأعمالكم تحقيق الامتثال لكافة متطلبات الضرائب في الدولة وفق أفضل الممارسات الضريبية.

كل ما عليكم القيام به هو التواصل معنا وطلب مشورة مجانية بهذا الخصوص أو حجز موعد مسبق مع أحد المستشارين المتخصصين لدينا لمناقشة وضعكم الضريبي.

مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971521782469
ايميل : sales@farahatco.com


مستشار ضريبي مؤهل بخبرة أكثر من 5 سنوات في مختلف المسائل الضريبية، لديه خبرة عالية في التدقيق الضريبي والتعامل مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
كما يتمتع بخبرة واسعة في مراجعة وصياغة المستندات الضريبية. وتقديم الاستشارات الضريبية بعدد كبير من المسائل الضريبية. Read more