مقالتنا تستعرض آلية إصدار شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وأحكام الخضوع للتسجيل الضريبي وعقوباته وفق المرسوم بقانون 8 لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة في دولة الامارات العربية المتحدة، فضلاً عن أبرز الشروط والوثائق التي تحتاجها للتسجيل.
تحتاج إلى المساعدة في إصدار شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ اضغط هنا وتواصل معنا الآن
حالات الزامية للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة
- الأعمال التجارية المقيمة في دولة الإمارات العربية المتحدة والاعمال التجارية المقيمة في احدى من دول مجلس التعاون الخليجي، والتي تقدم توريدات خاضعة للضريبة، ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وشرط الالزام بالتسجيل هو بلوغ قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات خلال (12) شهر سابق أو يُتوقع أن تبلغ خلال 30 يوم قادم، مبلغ (375000) درهم إماراتي.
- الأعمال التجارية الغير مقيمة في دولة الإمارات العربية المتحدة، والتي تقدم توريدات خاضعة للضريبة في الدولة فتلزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وذاك بغض النظر عن القيمة الإجمالية للتوريدات الخاضعة للضريبة والواردات متى ما لم يوجد شخص ملزم بالدفع عن الضريبة المستحقة على هذه التوريدات في الدولة.
يجب على الشخص المكلف الزامياً بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة ان يتقدم بطلب تسجيله للهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة خلال 30 يومًا تلي بلوغ الحد الأدنى الإلزامي كما بينا.
تصفح أيضاً: موعد تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بضريبة القيمة المضافة [2023]
عقوبة التخلف عن التسجيل في القيمة المضافة
وقد تكون عرضة لعقوبة ادارية متمثلة بالغرامة المالية، عن التأخر بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد، وتبلغ الغرامة 10,000 درهم إماراتي. يمكنك الدفع باستخدام رقم الحساب المصرفي الدولي المولد (GIBAN) أو عبر اي وسائل الدفع اخرى لتسديد أي مبالغ لضريبة القيمة المضافة المستحقة أو الغرامات، بالإضافة لما سبق قد تصدر الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الامارات العربية المتحدة تقييماً ضريبي لتحصيل أي ضريبة قيمة مضافة محتملة أو غير مسددة بشكل كامل.
حالات اختيارية للحصول على شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يجوز للأعمال التجارية المقيمة في الإمارات العربية المتحدة، الحصول على شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة باختيارهم، ذلك في حال كان اجمالي مبلغ قيمة الواردات والتوريدات الخاضعة للضريبة خلال الفترة الـ 12 شهراً الماضي أو خلال الـ 30 يوماً القادم.. الحد الأدنى للتسجيل الاختياري (187500) درهم إماراتي، دون ان تتجاوز الحد الاعلى (375000) درهم.
تصفح أيضاً: كيف يمكنك الامتثال لقانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الامارات
الاستثناء من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يجوز التقدم بطلب استثناء من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، في حال كانت الاعمال التجارية مقتصرة على توفير توريدات خاضعة للمعدل الصفري فقط، بالإضافة الى شرط الا تقوم باستيراد أي سلع أو خدمات خاضعة لآلية الاحتساب العكسي. ومن التوريدات التي قد تكون مؤهلة للخضوع للمعدل الصفري:
- الصادرات.
- خدمات النقل دولي المحددة.
- طائرات أو سفن محددة.
- المعادن ثمينة استثمارية محددة.
- التوريد الأول للمباني المحددة.
- النفط الخام والغاز الطبيعي.
- خدمات تعليمية محددة.
- خدمات رعاية صحية محددة.
تصفح أيضاً: التصريح الطوعي لضريبة القيمة المضافة ما هو ومتى يجب تقديمه
المستندات المطلوبة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة
- صورة مصدقة عن الرخص او الرخصة التجارية سارية المفعول.
- جواز السفر أو بطاقة الهوية الإماراتية للوكيل المفوض بالتوقيع.
- سند توكيل المفوض بالتوقيع.
- معلومات التواصل والاتصال لمقدم طلب التسجيل لضريبة القيمة المضافة.
- كشف حساب بنكي يتضمن تفاصيل الحساب البنكي لمقدم الطلب التسجيل.
- شهادة تأسيس الشخص الاعتباري (إن وجدت).
- وثائق تبين ملكية العمل التجاري.
- معلومات جمركية (إذا ما وجدت).
- في حال كان التسجيل لنادي أو لمؤسسة خيرية، أو لجمعية خيرية يلزم تقديم مستندات تسجيله.
- للشخص الاعتباري يلزم صورة ضوئية لكل من الهوية الإماراتية بالإضافة لجواز السفر المدير والمالك والإدارة العليا فيه.
- سند مصدق عن ملكية العقار أو الأرض.
- تعبئة نموذج إقرار إجمالي المبيعات، لكل من التسجيل على اساس التوريدات/المصروفات الخاضعة للضريبة.
يضاف الوثائق التالية ذات الصلة، وفق ما يلي اعتمادًا على الأساس للتسجيل في الضريبة المضافة:
أ_ مستندات التسجيل لضريبة القيمة المضافة على اساس التوريدات الخاضعة للضريبة:
- تقرير مالي يتضمن مراجعة بالحسابات للبيانات والقوائم المالية المدققة أو الغير مدققه
- تقرير حساب مالي على اساس السجلات المالية، حول التفاصيل لحساب التوريدات الخاضعة للضريبة أو الصفرية.
- توقعات الإيرادات مرفقة بالثبوتيات، كأمر الشراء المحلي أو عقد.
- خطاب إقرار بإجمالي المبيعات الشهرية للفترات المعنية، موقع ومختوم من قبل الوكيل الضريبي بالتوقيع، حيث يجب تقديم إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة بدءًا من تاريخ اصدار الرخصة التجارية أو تاريخ البدء بضريبة القيمة المضافة في الدولة.
ب_ مستندات التسجيل لضريبة القيمة المضافة على اساس المصروفات الخاضعة للضريبة:
- تقرير حول مراجعة الحسابات والقوائم المالية المدققة أو الغير مدققة.
- تقرير محاسبي حول موازنة المصروفات.
- عقد تأسيس أو اتفاقية الشراكة (إن وجدت).
شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
بعد الموافقة على طلب التسجيل في القيمة المضافة، سيتم اصدار رقم تسجيل ضريبي لضريبة القيمة المضافة ورقم حساب مصرفي دولي مولد (GIBAN) بالإضافة الى شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وفي حال كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة وتريد الحصول على شهادة القيمة المضافة فتوفر منصة الهيئة الاتحادية للضرائب ذلك أيضاً، كما يمكننا تقديم خدمة إصدار شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لك ببساطة..
تجدر الاشارة الى انه في حالة الاعفاء من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ستحصل على رقم تعريف ضريبي معفي من ضريبة القيمة المضافة (TINXC)، ولن يتم إصدار شهادة تسجيل في القيمة المضافة.
شاهد الزوار أيضاً: كيفية الحصول على شهادة الإقامة الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة
هل هنالك سؤال ما بخصوص التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أو الحصول على شهادة تسجيلها وفق قوانين دولة الامارات العربية المتحدة؟
مكتب فرحات وشركاه، منذ 1985 نقدم خدماتنا هنا في دولة الامارات العربية المتحدة فضلا عن كوننا عضواً في مجموعة LEA الدولية، نقدم سلسلة متكاملة من الخدمات المحاسبية القانونية والضريبية، نحن وكلاء ضريبيون معتمدون من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب ومعتمدون لدى معظم السلطات المنظمة للنشاط الاقتصادي في دولة الامارات العربية المتحدة.. ستجد معنا الثقة والاطمئنان بشأن نجاح اعمالك.
ادارة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة:
واتس اب (مراسلة فقط):00971526922555
ايميل : sales@farahatco.com
