sales@farahatco.com       +9714250025197142500251+      واتساب

ضريبة الشركات في المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة

إذا كنت تمارس أعمالك في الدولة من خلال إحدى الكيانات القائمة في المنطقة الحرة، فإن هناك العديد من التفاصيل التي يتعين عليك أخذها في عين الاعتبار، يتعلق ذلك بمدى خضوعك لضريبة الشركات والنسب المُطبقة بشأن ذلك من جهة والآليات التي يمكن لك بموجبها تحقيق دخل مؤهل يمنحك معاملة تفضيلية لأغراض ضريبة الشركات من جهة أخرى.

تساعدك مدونتنا هذه على فهم كافة التفاصيل المتعلقة بضريبة الشركات في المناطق الحرة، إذا كنت ترغب بمعرفة المزيد حول ذلك بإمكانك التواصل معنا وطلب مشورة مجانية بهذا الخصوص.

نسبة ضريبة الشركات في المناطق الحرة

تُطبق ضريبة الشركات على الأشخاص القائمين في المنطقة الحرة وفق نسبتين أساسيتين وهما:

  • (0%) على الدخل المؤهل الذي يحققه الشخص القائم في المنطقة الحرة.
  • (9%) على الدخل غير المؤهل الذي يحققه الشخص القائم في المنطقة الحرة.

بالتالي فإنه على عكس الخاضعين للضريبة العاديين، فإن الأشخاص القائمين في المناطق الحرة لا يحق لهم الاستفادة من نسبة (0%) على أول 375.000 من الدخل الخاضع للضريبة، طالما أن الدخل الذي يحققونه ليس دخلاً مؤهلاً.

ما هي متطلبات تحقيق الدخل المؤهل في المناطق الحرة

لأغراض اعتبار الشخص القائم في المناطق الحرة يحقق دخلاً مؤهلاً، فإن هناك بعض المتطلبات التي لابد له من استيفائها، وهي على النحو الآتي :

  • أن يحقق دخله المؤهل من المعاملات التي تتم مع الأشخاص القائمين في المنطقة الحرة الأخرين أو من المعاملات التي تتم مع الشخص غير القائم في المنطقة الحرة المحلي أو الأجنبي وذلك فيما يتعلق بالأنشطة المؤهلة فقط.
  • أن يحافظ على وجود واقعي وكاف في الدولة.
  • أن يستوفي متطلبات الحد الأدنى من الإيرادات.
  • ألا يختار الخضوع لضريبة الشركات.
  • الامتثال لقواعد التسعير التحويلي ومتطلبات الاحتفاظ بمستندات التسعير التحويلي.
  • إعداد قوائم مالية مدققة والاحتفاظ بها لأغراض قانون ضريبة الشركات.

تصفح أيضاً: شروط الإعفاء من ضريبة الشركات والأعمال بدولة الامارات العربية المتحدة

ما هي الأنشطة المؤهلة التي يقوم بها الشخص القائم في المنطقة الحرة

كما ذكرنا سابقاً، فإن الدخل المؤهل للشخص القائم في المناطق الحرة يمكن تحقيقه من المعاملات التي تتم مع الأشخاص غير القائمين في المناطق الحرة المحليين أو الأجانب ذات الصلة بالأنشطة المؤهلة فقط، فما هي هذه الأنشطة.

نبيّن لكم ذلك على النحو التالي وفق ما جاء في القرار الوزاري رقم (139) لسنة 2023 :

  • تصنيع أو معالجة السلع أو المواد.
  • الاحتفاظ بالأسهم والأوراق المالية.
  • تملك السفن وإدارتها وتشغيلها.
  • خدمات إعادة التأمين أو إدارة الأموال أو الثروات أو الاستثمارات والتي تخضع جميعها للرقابة التنظيمية من قبل السلطات المختصة في الدولة حسب الحال.
  • خدمات المقر الرئيسي للأطراف المرتبطة.
  • خدمات الخزانة والتمويل للأطراف المرتبطة.
  • تمويل وتأجير الطائرات يشمل ذلك المحركات والأجزاء القابلة للتدوير.
  • الخدمات اللوجستية.

تصفح أيضاً: كيف يمكنك الامتثال لقانون الضريبة على الشركات والأعمال

هل هناك أنشطة مستبعدة لا ينطبق عليها تعريف الدخل المؤهل

نعم، هناك أنشطة مستبعدة لا يشملها الدخل المؤهل، حيث ينطبق ذلك على أي من الأنشطة الآتية :

  • المعاملات مع الأشخاص الطبيعيين باستثناء تلك المتعلقة بالأنشطة المؤهلة.
  • الأنشطة المصرفية وأنشطة التأمين والتمويل والتأجير الخاضعة للرقابة التنظيمية من قبل السلطة المختصة في الدولة.
  • تملك العقارات واستغلالها باستثناء العقارات التجارية الكائنة في المنطقة الحرة، طالما أن المعاملات متعلقة بها وتم إجراؤها مع أشخاص قائمين في المنطقة الحرة.
  • تملك أصول الملكية الفكرية أو استغلالها.

متطلبات الوجود الواقعي للشخص القائم في المناطق الحرة

لأغراض تحقيق الشخص القائم في المناطق الحرة الدخل المؤهل، فإن هناك بعض المتطلبات المتعلقة بوجوده الواقعي والكاف في تلك المناطق، فما هي تلك المتطلبات وكيف يمكن له إثباتها.

يُثبت الشخص القائم في المناطق الحرة وجوده الواقعي والكاف من خلال استيفاء الشروط الآتية :

  • ممارسة الأنشطة الرئيسية المُدرة للدخل أي ذات الأهمية المركزية في المنطقة الحرة سواء من قبله أو من قبل طرف أخر مرتبط به أو طرف ثالث.
  • أن يقوم بالإشراف على الأنشطة التي عهد بها إلى طرف مرتبط في المنطقة الحرة أو طرف ثالث في المنطقة الحرة.
  • أن يثبت أن لديه أصول كافية وعدد كاف من الموظفين المؤهلين في المنطقة الحرة.

ما هي متطلبات الحد الأدنى للدخل المؤهل في المناطق الحرة

يُعنبر الشخص القائم في المنطقة الخرة مستوفياً لمتطلبات الحد الأدنى إذا لم تتجاوز إيراداته غير المؤهلة التي يحققها في المنطقة الحرة في الفترة الضريبية ذات الصلة القيمة الأقل مما يلي :

  • مبلغ (5.000.000) خمسة ملايين درهم إماراتي.
  • نسبة (5%) من إجمالي إيراداته، حيث تُحسب بقسمة إجمالي الإيرادات غير المؤهلة على الإيرادات الكلية.

متى يمكن للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة اختيار الخضوع لضريبة الشركات

يمكن للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة اختيار الخضوع لضريبة الشركات، على أن يسري ذلك إما من بداية الفترة الضريبية التي تم فيها إجراء الاختيار أو من بداية الفترة الضريبية اللاحقة لتلك الفترة الضريبية ولأربع فترات ضريبية لاحقة، يمكن له بعدها اختيار الخضوع للضريبة مرة أخرى.

كما يمكن أن يكون خضوعه للضريبة بشكل تلقائي، ينطبق ذلك على الحالات التي لا يحقق فيها الشخص القائم في المنطقة الحرة أياً من شروط الدخل المؤهل خلال فترة ضريبية معينة، وبالتالي فإنه يفقد أهليته للخضوع لضريبة الشركات بنسبة (0%) من بداية تلك الفترة ويخضع لضريبة الشركات وفق النسب الأساسية لمدة خمس سنوات تبدأ من تاريخ الفترة الضريبية التي لم يستوف فيها شروط الدخل المؤهل.

هل لديك أي استفسار عن ضريبة الشركات في المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

يساعدك المستشارون الضريبيون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على الإحاطة بكافة الجوانب الضريبية لما تقوم به من أعمال في المناطق الحرة، يتيح لك ذلك الاستفادة من المعاملة التفضيلية التي تمنحها أحكام القانون للشركات التي تحقق متطلبات الدخل المؤهل.

مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971521782469
ايميل : sales@farahatco.com


مستشار ضريبي مؤهل بخبرة أكثر من 5 سنوات في مختلف المسائل الضريبية، لديه خبرة عالية في التدقيق الضريبي والتعامل مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
كما يتمتع بخبرة واسعة في مراجعة وصياغة المستندات الضريبية. وتقديم الاستشارات الضريبية بعدد كبير من المسائل الضريبية. Read more