طريقة حساب الضريبة في الإمارات

تختلف طريقة حساب الضريبة في الإمارات تبعاً لنوع الضريبة المفروضة، ذلك أن المعايير والأسس التي ترتكز عليها الحسابات الضريبية ليست واحدة وتختلف من ضريبة لأخرى.

وتعرف دولة الإمارات العربية المتحدة في يومنا هذا ثلاث أنواع مختلفة من الضرائب، تمثل فيها ضريبة القيمة المضافة و الضريبة الانتقائية نوع الضرائب غير المباشرة. أما ضريبة الشركات والتي سنتناول طريقة حسابها في مقالنا هذا فهي من نوع الضرائب المباشرة .

مع أكثر من 30 عامًا من الخبرة، ستضمن بأنك تتعامل مع أفضل "مستشار ضريبي في دبي" .. اضغط هنا للتواصل معنا عبر واتساب

نسبة ضريبة الشركات

تُفرض ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة وفق نسبتين أساسيتين وهما :

• نسبة (0%) على الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز مبلغ (375.000) ألف درهم إماراتي.

• نسبة (9%) على الدخل الخاضع للضريبة في حال تجاوزه المبلغ المحدد مُسبقاً.

وبالتالي فإنه ووفقاً للنسب المذكورة أعلاه سيتم تقسيم إجمالي الدخل  إلى شريحتين أساسيتين وهما :

• شريحة تبدأ من قيمة 0 حتى 375.000 تكون نسبة الضريبة عنها (0%) .

• شريحة تبدأ من قيمة 375.000 وما يتجاوز هذه القيمة ستكون نسبة الضريبة عنها (9%) .

كيف يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة

يعتمد احتساب الدخل الخاضع للضريبة لأغراض ضريبة الشركات على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) وهي المعايير المحاسبية الأكثر استخداماً في الدولة في معرض قيام الكيانات والأعمال بإعداد قوائمها المالية.

ما هي المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

هي مجموعة المعايير الصادرة عن المجلس الدولي لمعايير المحاسبة على أن تكون هذه المعايير قابلة للتطبيق على أساس متسق عالمياً من قبل الاقتصادات المتقدمة والناشئة والنامية، الأمر الذي يتيح لأصحاب الأعمال ونشاطات الأعمال وغيرهم من مستخدمي البيانات المالية إمكانية مقارنة الأداء المالي للشركات المُسجلة في البورصة وفق أساس مماثل للأداء المالي لنظيراتها الدولية.

ما هي أُسس إعداد القوائم المالية

بشكل عام فإنه يتعين على الشركات إعداد قوائمها المالية وتحديد دخلها الخاضع للضريبة على أساس الاستحقاق، باستثناء الحالات التي يسمح لها فيها بإعدادها وفق الأساس النقدي المحاسبي بدلاً من ذلك.

ويمكن لوزير المالية وبقرار صادر عنه أن يحدد الحالات التي يمكن بموجبها للكيانات الخاضعة للضريبة إعداد قوائمها المالية وفق الأساس النقدي.

بماذا يختلف إعداد القوائم المالية على أساس الاستحقاق عن إعدادها على الأساس النقدي

يرتكز أساس الاستحقاق في إعداد القوائم المالية على تسجيل الإيرادات والمصروفات والاعتراف بها عند حدوثها، أما الأساس النقدي فإنه يرتكز على أن البنود المتعلقة بالإجراءات والمصروفات لا يتم توثيقها إلا عندما تتم عملية تبادل النقد.

ويعد إعداد القوائم المالية على الأساس النقدي أسهل من إعدادها على أساس الاستحقاق، إلا أن الأخيرة تمنح صورة أكثر دقة لصحة الشركة من خلال تضمينها لحسابات الدفع وحسابات القبض.

هل من تعديلات يمكن إجراؤها على القوائم المالية

يرتبط تعديل القوائم المالية للشركات بصافي الربح والخسارة المحاسبي للعناصر التي حددها قانون ضريبة الشركات، وتشمل هذه العناصر ما يلي :

• المكاسب والخسائر غير المحققة .

• الدخل المُعفى من الضريبة بما في ذلك أرباح الأسهم أو الحصص.

• النقل داخل المجموعة.

• الخصومات غير المسموح بها لأغراض ضريبة الشركات.

• المعاملات التي تتم بين الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين.

• التسهيلات والحوافز الضريبية.

ما هو أساس خصم النفقات من الدخل الخاضع للضريبة

بشكل عام فإن جميع النفقات التي تتكبدها الشركات عن أعمالها المشروعة التي تقوم بها بشكل حصري وكلّي لتحقيق الدخل الخاضع للضريبة تكون قابلة للخصم.

ولكن يختلف توقيت الخصم تبعاً لنوع النفقات التي تم تكبدها بالإضافة للأساليب المحاسبية المُطبقة.

ويمكن أن تكون هناك نفقات ذات غرض مزدوج، أي يتم تكبدها لتحقيق كل من الأغراض الشخصية وأغراض الأعمال، ويتم تقسيم هذه النفقات بشكل يتناسب مع الجزء الذي يعامل على أنه قابل للخصم في حال تم تكبده بشكل كلّي تحصلي لأغراض أعمال الشخص الخاضع للضريبة.

ما هي النفقات الغير قابلة للخضم

تشمل أمثلة النفقات الغير قابلة للخصم ما يأتي :

• الرشاوى.

• العقوبات المالية والغرامات باستثناء ما يُحكم به من مبالغ كتعويض عن الأضرار أو الإخلال بالعقود.

• المنح والهدايا والتبرعات في حال تم تقديمها لجهات ليسا جهات نفع عام مؤهلة.

• أرباح الحصص أو الأسهم وغير ذلك من توزيعات الأرباح الأخرى.

• ضريبة الشركات المفروضة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 .

• ما يتم تكبده من نفقات بشكل كلّي وحصري لغير أغراض أعمال الشخص الخاضع للضريبة.

• ما يتم تكبده من نفقات لتحقيق الدخل المُعفى من ضريبة الشركات.

ما هي النفقات القابلة للخصم

تُعد نفقات الترفيه أحد أمثلة النفقات القابلة للخصم بشكل جزئي بنسبة (50%) من النفقات التي يتكبدها الخاضع للضريبة وتشمل على سبيل المثال لا الحصر ما يلي :

• الوجبات

• الإقامة

• النقل

• رسوم الدخول

• ما يتم استخدامه من مرافق ومعدات لأغراض التسلية أو الاستجمام أو الترفيه.

ويكون أيضاً صافي نفقات الفائدة قابلاً للخصم بنسبة لا تزيد عن (30%) من مبلغ الأرباح قبل خصم الضريبة والفائدة والإطفاء والاستهلاك .

كيف يمكن لمكتب فرحات وشركاه مساعدتك في حساب الضريبة على أعمالك

يرتبط حساب الضريبة مهما كان نوعها بجملة من العمليات الحسابية التي لا يمكن لغير الاختصاصيين المؤهلين القيام بها.

معرفة الوكلاء الضريبيين وخبرتهم في استخدام البرامج والتقنيات المحاسبية عوامل من شأنها جعل إقراراتك المالية المقدمة خالية من الأخطاء.

صحة الأرقام والتحقق منها لتحقيق أغراض حساب الضريبة يمثل أحد أهم أولوياتنا في إطار الخدمات التي نقدمها للعملاء.

يُعنى الوكلاء الضريبيون لدينا بإعداد القوائم المالية ومراجعتها والتأكد من صحتها بما يحقق الامتثال الضريبي لأعمالك.

مكتب فرحات وشركاه، لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة

للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com