الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي عن ضريبة الشركات للفترة الضريبية الأولى 

يعد تقديم الإقرار الضريبي من الخطوات الأولى الواجبة لتنفيذ المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لعام 2022 الخاص بضريبة الشركات، حيث أنه التوجه الأول الذي تقوم به الشركة للامتثال إلى هذا القانون من خلال تقديم كل البيانات والمعلومات الخاصة بها والبدء بالفترات الضريبية الواجبة عليها.

ما هو الإقرار الضريبي وماذا يحتوي؟

الإقرار الضريبي هو وثيقة رسمية تقدمها الشركات أو الأفراد إلى الهيئة الاتحادية للضرائب تحتوي على جميع المعلومات أو البيانات المتعلقة بالأنشطة التي تمارسها الشركة مثل المصروفات والإيرادات والضرائب المستحقة وتهدف بذلك إلى إعلام الهيئة بجميع البيانات اللازمة لتحديد الضرائب المستحقة والاستفادة من الإعفاءات والخصومات المناسبة.

ماذا يحتوي الإقرار الضريبي؟

وفق الفقرة الثانية للمادة (53) من القانون الاتحادي الخاص بضريبة الشركات فإنه يجب أن يشمل الإقرار الضريبي على الأقل المعلومات الآتية:

• الفترة الضريبية المتعلقة بالإقرار الضريبي.
• اسم وعنوان الخاضع للضريبة ورقم التسجيل الضريبي الخاص به.
• تاريخ تقديم الإقرار الضريبي.
• أسس المحاسبة المستخدمة في القوائم المالية.
• الدخل الخاضع للضريبة للفترة الضريبية.
• مبلغ تسهيلات الخسائر الضريبية المطالب به.
• المبالغ المتعلقة بالخسائر الضريبية .
• الأرصدة الضريبية المتاحة المطالب بها.
• ضريبة الشركات المستحقة الدفع عن الفترة الضريبية.

أخضع لنسبة 0% هل يتوجب علي تقديم الإقرار الضريبي؟

يتعين على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة بما في ذلك الأشخاص القائمين في المنطقة الحرة التسجيل الضريبي لضريبة الشركات وذلك خلال المُدد التي تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم التسجيل الضريبي.

ويتم تقديم إقرار ضريبة الشركات عن كل فترة ضريبية خلال مدة لا تتجاوز (9) أشهر من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية المعنية أو أي تاريخ آخر تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بتحديده.

التسجيل الضريبي وفقاً لبداية السنة المالية

الشركات التي تكون سنتها المالية من تاريخ 1 يونيو وحتى 31 مايو يكون باب التسجيل الضريبي مفتوحاً أمامها خلال الفترة الممتدة بين (1) يناير من عام 2023 و (28) فبراير من عام 2025 .

الشركات التي تكون سنتها المالية من تاريخ 1 يناير وحتى 31 ديسمبر يكون باب التسجيل الضريبي مفتوحاً أمامها خلال الفترة الممتدة بين (1) يناير من عام 2023 و (30) سبتمبر من عام 2025 .

موعد تقديم الاقرار الضريبي عن الفترة الضريبية الأولى

تسري ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة في السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023، أما بما يتعلق بالفترة الضريبية الأولى فستكون بحسب المهل التالية:

• الأعمال التي تكون سنتها المالية من 1 يونيو لعام 2023  إلى 31 مايو لعام 2025:

تكون الفترة الضريبية الأولى اعتباراً من 1 يونيو 2023 وتنتهي في 31 مايو 2024 لضريبة الشركات في الإمارات.

• الأعمال التي تكون سنتها المالية من 1 يناير لعام 2023  إلى 31 ديسمبر لعام 2025:

تكون الفترة الضريبية الأولى اعتباراً من 1 يناير 2024 وتنتهي في 31 ديسمبر 2024 لضريبة الشركات في الإمارات.

يوضح الانفوغرافك التالي موعد تقديم الاقرار الضريبي عن الفترة الضريبية الأولى

وبذلك يتضح لنا بأن الموعد النهائي لتقديم الاقرار الضريبي عن الفترة الضريبية الأولى هو بعد 9 أشهر من من انتهاء الفترة الضريبية الأولى.

هل يمكن تعديل الإقرار الضريبي بعد أن يتم تقديمه؟

عادة تتطلب عملية تعديل الإقرار لنموذج خاص بالتعديلات، يتضمن الأسباب وجميع التفاصيل المتعلقة بالتعديل، كما أن آلية تعديل الإقرار الضريبي تختلف وفقاً لنظام الضريبة والقوانين المعمول بها في دولة الإمارات العربية المتحدة.

ويجب أن يتم تقديم التعديل قبل انتهاء المهلة الزمنية المحددة لتقديم الإقرار الضريبي الأصلي، فإذا تم قبول التعديل من قبل السلطات الضريبية فسيتم استبدال الإقرار الضريبي الأصلي بالإقرار المعدل.

وتجدر الإشارة إلى أهمية أن يكون أي تعديل للإقرار الضريبي مدعوماً بالوثائق والسجلات المالية الداعمة للتعديلات التي تمت، وأن يكون مطابقاً للمعايير والقوانين الضريبية المعمول بها.

كيف يتم تقديم الإقرار الضريبي؟

يمكن تقديم الإقرار الضريبي عن ضريبة الشركات عبر موقع الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال تعبئة النموذج الموجود على الموقع مباشرة.

قم بزيارة موقع الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال الرابط:  https://tax.gov.ae/ar/services.aspx

وغالباً ما تحتاج إلى المستندات الآتية لإكمال طلبك:

• القوائم المالية السنوية للشركة، بما في ذلك قوائم الدخل والتوازن والتدفقات النقدية.

• سجلات المبيعات والمشتريات التفصيلية التي توضح العمليات التجارية والمعاملات المالية للشركة.

• توفير الفواتير والسجلات المالية الأخرى المتعلقة بالأنشطة التجارية، مثل فواتير البيع والشراء وفواتير الخدمات والإيرادات الأخرى.

• توفير العقود والاتفاقيات في حال كانت الشركة قامت بأي صفقات أو تعاقدات.

• توفير أي تقارير أو مستندات ضريبية أخرى ذات الصلة، مثل تقارير الضرائب المسبقة المدفوعة والاستردادات والمعاملات الأخرى.

• توفير تفاصيل دقيقة حول الأنشطة الاقتصادية للشركة، بما في ذلك الصناعة والخدمات المقدمة والمنتجات والعملاء والموردين.

عزيزي القارئ، من الممكن أن تختلف المستندات المطلوبة لتقديم الإقرار الضريبي بحسب طبيعة وحجم الشركة والمتطلبات الضريبية المحددة وقد تجد أن هذه العملية تحتاج إلى وقت وجهد.

لذا، يمكنك طلب الاستشارة من مكتب فرحات وشركاه المختصين في مسائل ضريبة الشركات والإقرار الضريبي في الإمارات والذين عملوا مع العديد من الشركات الهامة وكان لهم  له أثر قانوني واضح على كافة الأصعدة.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com