يشير مصطلح الضرائب إلى أنه مساهمة إلزامية تُفرض على الأفراد أو الشركات سواء كانت محلية أو أجنبية وتهدف إلى دعم وتمويل إيرادات الدولة لتحسين الخدمات الحكومية والمرافق العامة التي تصب في مصلحة الفرد.
كما يتم استخدام الضرائب لتحفيز الأعمال الصحية وردع السلوكيات الضارة بالصحة وعملت دولة الإمارات العربية المتحدة على هذا النوع من الضرائب والذي سوف تشاهده عزيزي القارئ في هذا المقال.
سوف نحدد الآن على الوجه الخاص أنواع الضرائب في الإمارات وأشكالها وكيف يتم تطبيقها على الأعمال والأنشطة الموجود في دولة الإمارات.
أولاً: ضريبة الدخل
ضريبة الدخل على الشركات هي مبلغ نقدي مقطوع تتقاضاه الحكومة بشكل مباشر من دخل الشركات أو الأفراد أو المؤسسات الخاصة ويفرض بشكل إلزامي بناء على نسبة محددة تحددها الجهات المعنية من الدولة بموجب قانون خاص، وسيبدأ العمل بتطبيق هذه الضريبة على الشركات من بداية السنة المالية للشركة في أو بعد 1 يونيو لعام 2023 .
نطاق تطبيق ضريبة الدخل
يتم تطبيق ضريبة الدخل في الإمارات على الأشخاص الآتيين:
- الشركات أو الأعمال التي تمارس نشاط زراعي أو صناعي أو تجاري أو مهني أو أي نشاط آخر متعلق باستعمال الممتلكات المادية أو غير المادية.
- الأعمال المؤسسة في المناطق الحرة والتي تنطبق فيها المعايير التالية:
– وجود فعلي وواقعي في الدولة.
– تحقيق الدخل المؤهل لاستيفاء الضريبة والمحدد بموجب قرار مجلس الوزراء وهو 375 آلاف درهم.
– لم يختر الخضوع لضريبة الشركات. - الأشخاص الاعتباريين الأجانب الذين يكون لديهم منشأة دائمة
- الأفراد الأجانب في حال قيامهم بنشاط تجاري مستمر أو منتظم في دولة الإمارات
- الفرد الي يقوم بممارسة الأعمال أو نشاط الأعمال في الدولة، إما بشكل مباشر أو من خلال ائتلاف مشترك أو مؤسسة فردية.
أهداف ضريبة الدخل
استحدثت دولة الإمارات ضريبة الدخل للأسباب التالية:
- تعزيز مكانة الدولة كمركز عالمي رائد للأعمال والاستثمار
- تطوير الدولة ودعمها لتحقيق أهدافها الاستراتيجية
- الالتزام في استيفاء المعايير الدولية للشفافية الضريبية، ومنع الممارسات الضريبية الضارة.
نسبة ضريبة الدخل
تفرض ضريبة الشركات على الأفراد والأشخاص الاعتباريون وفق النسب الآتية:
أ. نسبة (0%) صفر بالمائة على الدخل الذي لا يتجاوز مبلغ 375 ألف درهم (دخل معفي)
ب. نسبة (9%) تسعة بالمائة على الدخل الذي يتجاوز مبلغ 375 ألف درهم.
ج- نسبة (0%) صفر بالمائة على الدخل المؤهل للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة.
د- نسبة (9%) تسعة بالمائة على الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتوافق مع تعريف الدخل المؤهل.
ثانياً: الضريبة الانتقائية
هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على سلع معينة تُعد ضارة بصحة الإنسان أو البيئة، ويشار إلى هذه السلع بمصطلح “السلع الانتقائية”.
نطاق تطبيق الضريبة الانتقائية
- المشروبات الغازية: وهي أية مشروبات تحتوي على الغاز باستثناء المياه الغازية غير المنكهة، أو أية مُركزات أو مساحيق أو جل أو مستخلصات يمكن تحويلها إلى مشروبات غازية.
- مشروبات الطاقة: تتضمن أية مشروبات يتم تسويقها أو بيعها على أنها مشروبات للطاقة والتي تحتوي على مواد منبهة أو تمنح التحفيز العقلي أو البدني وتشمل مثلاً الكافيين والتورين والجنسينج والجوارانا، كما وتعد من مشروبات الطاقة أي مُركزات أو مساحيق أو جل أو مستخلصات يمكن تحويلها إلى مشروبات طاقة.
- التبغ ومنتجاته التي تشتمل على جميع المواد المدرجة ضمن الجدول 24 من التعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية.
النسب المطبقة للضريبة الانتقائية
تطبق الضريبة الانتقائية في الإمارات بالنسب الضريبية الآتية:
- 50% على المشروبات الغازية
- 100% على منتجات التبغ
- 100% على مشروبات الطاقة.
- 100% على السوائل التي يتم استخدامها في أجهزة وأدوات التدخين الالكترونية
- 100% على أدوات وأجهزة التدخين الالكترونية
- 50% على المشروبات المُحلاة
ثالثاً: ضريبة القيمة المضافة
هي ضريبة غير مباشرة على الاستهلاك، تفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، ويكون المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة، وتطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 180 دولةً حول العالم.
نطاق تطبيق ضريبة القيمة المضافة
على الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج تتجاوز حد التسجيل الإلزامي 375,000 درهم.
وعلاوة على ذلك، تستطيع الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة اختيارياً إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي، ولكن تجاوز حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم.
وكذلك يجوز لأي أعمال التسجيل اختيارياً إذا تجاوزت مصاريفها حد التسجيل الاختياري، وتم وضع هذه الفرصة للتسجيل اختيارياً لتمكين الأعمال المبتدئة والتي ليس لديها إيرادات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
الأعمال المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- التوريدات المتعلقة بخدمات النقل المحلي للركاب.
- التوريدات المتعلقة بالأراضي الفضاء.
- التوريدات المتعلقة بالمباني السكنية في حال بيعها أو إيجارها، باستثناء الحالات التي تُطبق بشأنها نسبة الصفر
رابعأً: الضرائب في المرافق السياحية
تفرض المطاعم والفنادق والشقق الفندقية والمنتجعات وغيرها في الدولة واحدة أو أكثر من الضرائب التالية:
- 10 % على سعر الغرفة
- 10 % رسوم خدمة
- 10 % رسوم بلدية
- ضريبة المدينة (تتراوح من 6 إلى 10 %)
- 6 % رسوم سياحة
في دبي يتم تحصيل “الدرهم السياحي” للغرفة الواحدة عن كل ليلة ( لمدة أقصاها 30 ليلة متتالية) بدءاً من 7 إلى 10 دراهم، وذلك بحسب فئة أو درجة الفندق.
في مايو 2016 تم الإعلان عن البدء في تحصيل رسوم الإقامة في فنادق إمارة أبوظبي بنسبة 4 % من قيمة فاتورة النزيل وقيمة 15 درهماً لكل ليلة عن كل غرفة.
أما في رأس الخيمة فيتم تحصيل رسوم سياحة بقيمة 15 درهم لكل ليلة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل: sales@farahatco.com
