sales@farahatco.com       +9714250025197142500251+      WhatsApp

مخالفات الضريبة الانتقائية في دولة الإمارات العربية المتحدة

هل تعلم ما هي مخالفات الضريبية الانتقائية؟ قد تكون وفي معرض ممارستك لأي من أعمال استيراد أو إنتاج أو تخزين السلع الانتقائية ترتكب مخالفات ضريبية دون أن تدرك ذلك، سيظهر ذلك تباعاً من خلال غرامات إدارية من شأنها أن تزيد من أعباء التكاليف الضريبية عليك.

لأجل ذلك فإننا نضع بين يديك دليلاً شاملاً حول كافة التفاصيل المتعلقة بمخالفات الضريبة الانتقائية والغرامات الإدارية المقررة بشأنها.

ما هي مخالفات الضريبة الانتقائية؟

يمكن تصنيف مخالفات الضريبة الانتقائية وفق ما جاء في قانون الضريبة الانتقائية إلى ثلاثة أنواع رئيسية على النحو التالي:

  • المخالفات المتعلقة بقانون الإجراءات الضريبية.
  • المخالفات المتعلقة بقانون الضريبة الانتقائية.
  • مخالفة إجراءات تطبيق العلامة المميزة على السلع الانتقائية.

المخالفات المتعلقة بقانون الإجراءات الضريبية.

هناك مجموعة واسعة من الالتزامات التي أوجب قانون الإجراءات الضريبية على الخاضعين للضريبة الانتقائية الامتثال لها، حيث يترتب على الإخلال بأي منها إيقاع غرامات إدارية بحق المخالف، ووفق ما جاء في قرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 2021 بشأن تعديل الغرامات الإدارية التي تُفرض على مخالفة القوانين الضريبية، فإن هذه المخالفات هي على النحو التالي :

أولا : مخالفة الأحكام المتعلقة بحفظ السجلات وتقديمها

  • عدم قيام الشخص الذي يمارس الأعمال بحفظ السجلات المطلوبة وغير ذلك من المعلومات في قانون الإجراءات الضريبية وقانون الضريبة الانتقائية : تُفرض بشأن هذه المخالفة غرامة إدارية مقدارها (10.000 درهم إماراتي) عن المرة الأولى و (20.000) في حال التكرار.
  • عدم قيام الشخص الذي يمارس الأعمال بتقديم المستندات والبيانات والسجلات المتعلقة بالضريبة إلى الهيئة عند الطلب : تُفرض بشأن ذلك غرامة مقدارها (20.000).
  • عدم قيام المسجل بإبلاغ الهيئة بأي حالة قد تتطلب تعديل المعلومات الخاصة بسجله الضريبي المحفوظ لدى الهيئة : تُفرض في هذه الحالة غرامة مقدارها (5.000) عن المرة الأولى و (10.000) في حال التكرار.

ثانياً : مخالفة قواعد التسجيل وإلغاءه والمُهل المحددة لذلك

  • عدم قيام المُسجل بتقديم طلب إلغاء التسجيل خلال المهلة المحددة في قانون الضريبة الانتقائية : تُفرض هنا غرامة مقدارها (1.000) عند التأخر بتقديم الطلب وبذات التاريخ شهرياً  وبحد أقصى (10.000).

ثالثاً : مخالفة متطلبات تقديم الإقرار الضريبي وتصحيح الأخطاء الواردة فيه

  • عدم قيام الممثل القانوني للخاضع للضريبة بتقديم الإقرار الضريبي خلال المواعيد المحددة على أن تكون الغرامة التالية في هذه الحالة من أموال الممثل القانوني الخاصة : الغرامة التي تُفرض هنا هي (1.000) عن المرة الأولى و (2.000) في حال التكرار خلال مدة (24) شهر.

قيام المسجل بتقديم إقرار ضريبي غير صحيح : تفرض هنا غرامة ثابتة مقدارها (1.000) عن المرة الأولى و (2.000) في حال التكرار.

  • عدم قيام الشخص دافع الضريبة بتقديم تصريح طوعي عن خطأ في الإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الضريبة، قبل تبليغه بقيام الهيئة بالتدقيق عليه : تُطبق هنا غرامة بنسبة (50%) على مقدار الخطأ، بالإضافة لغرامة بنسبة (4%) عن كل شهر أو جزء من الشهر سواء من الضريبة غير المدفوعة للهيئة أو الضريبة التي لم تُرد إليها بسبب استردادها دون حق.

رابعاً : مخالفة قواعد احتساب الضريبة الانتقائية وسدادها

  • عدم قيام الخاضع للضريبة بدفع الضريبة الواردة على أنها ضريبة مستحقة الأداء في الإقرار الضريبي أو التصريح الطوعي الذي تم تقديمه أو التقييم الضريبي الذي تم تبليغه خلال المدة المحددة في قانون الضريبة الانتقائية : تكون الغرامة هنا سداد الضريبة مستحقة الدفع وبحد أقصى (300%) وفق ما يأتي :
  • (2%) من الغرامة غير المدفوعة تستحق في اليوم التالي لتاريخ استحقاق الدفع، عند التأخر عن سداد الضريبة مستحقة الدفع.
  • (4%) غرامة شهرية تستحق بعد شهر واحد من تاريخ استحقاق الدفع، وبذات التاريخ شهرياً بعد ذلك فيما يتعلق بمبلغ الضريبة الذي لم يتم سداده حتى تاريخه.
  • عدم القيام باحتساب أي ضريبة قد تكون مستحقة على استيراد السلع وفق قانون الضريبة الانتقائية : تكون الغرامة هنا بنسبة (50%) من الضريبة غير المدفوعة أو غير المعلن عنها.
  • عدم قيام المُسجل باحتساب الضريبة نيابة عن شخص آخر ، على أن يكون المُسجل ملزماً بذلك وفق أحكام قانون الضريبة الانتقائية : تكون الغرامة هنا هي ذاتها المُطبقة فيما يتعلق بالتأخر عند سداد الضريبة مستحقة الدفع .

قد يهمك أيضاً: استراد الضريبة الانتقائية في دولة الإمارات العربية المتحدة

المخالفات المتعلقة بتطبيق أحكام قانون الضريبة الانتقائية

هناك ثلاثة أنواع رئيسية من المخالفات المتعلقة بتطبيق أحكام قانون الضريبة الانتقائية، ووفق ما جاء أيضاً في قرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 2021 ، فإن هذه المخالفات هي على النحو التالي :

  • عدم قيام الخاضع للضريبة بعرض الأسعار شاملة للضريبة : تُفرض هنا غرامة مقدارها (5.000 درهم إماراتي).
  • عدم تقيد الخاضع للضريبة الانتقائية بشروط وإجراءات نقل السلع الانتقائية من منطقة محددة إلى منطقة محددة أخرى ، وآلية المحافظة عليها وتخزينها ومعالجتها فيها : تكون الغرامة هنا هي المبلغ الأعلى من (50.000) أو (50%) من الضريبة إن وجدت، والمفروضة على السلع فيما يتعلق بالمخالفة.
  • عدم قيام الخاضع للضريبة بتوفير قوائم أسعار للهيئة فيما يتعلق بالسلع الانتقائية التي يقوم بإنتاجها أو استيرادها أو بيعها : تُفرض هنا غرامة بمقدار  (5.000) عن المرة الأولى و (10.000) في حال التكرار.

تصفح أيضاً: الفرق بين الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة

مخالفة إجراءات تطبيق العلامة المميزة على السلع الانتقائية

هناك مجموعة واسعة من المخالفات المتعلقة بإجراءات تطبيق العلامات المميزة على أنواع السلع الانتقائية، وهي على النحو التالي :

  • امتلاك الشخص أو تداوله لسلع انتقائية محددة في الدولة لا تحمل علامة مميزة :
  • (50.000 ألف درهم إماراتي) .
  • نسبة (50%) من مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة عن السلع الانتقائية المحددة.
  • أن يسمح الشخص بشكل متعمد باستخدام مقره لبيع سلع انتقائية محددة في الدولة لا تحمل علامة مميزة :
  • (25.000) عن المخالفة الأولى .
  • (50.000) في حال التكرار.
  • قيام الشخص بتغيير العلامات المميزة المثبتة على سلع انتقائية محددة أو الطباعة فوقها :
  • (50.000) .
  • نسبة (50%) من مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة عن السلع الانتقائية المحددة.
  • عدم قيام شخص بالإقرار عن نقل السلع الانتقائية المحددة من خلال النظام الالكتروني المُعرف في قرار مجلس الوزراء رقم (42) لسنة 2018 : تكون الغرامة هنا (20.000) لكل حدث.
  • عدم امتثال الشخص لمتطلبات التخزين الآمن للعلامات المميزة التي تحددها الهيئة : (50.000) لكل حدث.
  • عدم امتثال الشخص للقيود الزمنية المتعلقة برد العلامات المميزة غير المستخدمة إلى الهيئة : (50.000) لكل حدث.
  • عدم قيام الشخص بتثبيت العلامة المميزة على السلع الانتقائية المحددة بالطريقة وفي المكان ووفق ما تحدده الهيئة :
  • (25.000) عن المخالفة الأولى
  • (50.000) في حال التكرار.
  • قيام الشخص ببيع أو تداول أو تبادل أو توريد غير مصرح للعلامات المميزة :
  • (25.000) عن المخالفة الأولى.
  • (50.000) في حال التكرار .
  • غرامة مرتبطة بالضريبة بقيمة (50%) من المبلغ الذي تم تحصيله على اعتبار أنه ضريبة.
  • إعادة استخدام الشخص لعلامات مميزة مستخدمة مسبقاً على سلعة انتقائية محددة :
  • (50.000).
  • (50%) من مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة عن السلع الانتقائية المحددة.

أي استفسار عن مخالفات الضريبة الانتقائية في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

يساعدك المستشارون الضريبيون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على الإحاطة بكافة التفاصيل المتعلقة بالمخالفات الضريبية، ومتابعة كافة الإجراءات المتعلقة بما يفرض على الأعمال من غرامات إدارية بشأنها.

مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com

مستشار ضريبي مؤهل بخبرة أكثر من 5 سنوات في مختلف المسائل الضريبية، لديه خبرة عالية في التدقيق الضريبي والتعامل مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
كما يتمتع بخبرة واسعة في مراجعة وصياغة المستندات الضريبية. وتقديم الاستشارات الضريبية بعدد كبير من المسائل الضريبية. Read more