يساعدك فهم أهمية الامتثال لقانون ضريبة القيمة المضافة على تحديد المجالات والطرق اللازمة للوفاء بالالتزامات المتعلقة بك وتقليل التكاليف وتجنب الوقوع في عقوبات أو غرامات مالية.
ويقدم لك مقالنا أهم الأحكام الخاصة بشروط الخضوع لضريبة القيمة المضافة بشكل بسيط وواضح يساعدك في فهم المواد القانونية وتطبيقها على نشاطك بشكل عملي.
أرسل استفسارك إلينا الآن ليعاود “مستشار ضريبي في دبي” من مكتب فرحات وشركاه التواصل معك.
ضريبة القيمة المضافة في دولة الامارات العربية المتحدة
هي ضريبة غير مباشرة على الاستهلاك التي تفرض على معظم السلع والخدمات، وتتمثل النتيجة الصافية منها بحسب العائدات الضريبية في تلك القيمة التي أضيفت في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، ويكون المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة، وتطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 180 دولةً حول العالم.
سبب فرض ضريبة القيمة المضافة
تتولى حكومة الإمارات العربية المتحدة تقديم خدمات عامة عالية الجودة إلى مواطنيها والمقيمين فيها في كافة القطاعات وتتم تغطية تكاليف جميع هذه الخدمات من الميزانيات الحكومية، لذا شكلت ضريبة القيمة المضافة مصدر دخل للدولة لأنه أصبح يساهم في ضمان استمرارية دعم وتوفير خدمات عالية الجودة والمضي قدماً نحو تحقيق رؤية الحكومة في الإمارات العربية المتحدة المتمثلة في التخفيف من الاعتماد على النفط وبناء اقتصاد قوي ومستدام للمستقبل.
تصفح أيضاً: التصريح الطوعي لضريبة القيمة المضافة ما هو ومتى يجب تقديمه
نطاق تطبيق ضريبة القيمة المضافة
يكون التسجيل إلزامي في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت توريدات الشخص الخاضعة للضريبة ووارداتها مبلغ 375,000 درهم على أعماله.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن للأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة بشكل اختياري في حال كانت توريداتها من الخارج الخاضعة للضريبة أقل من حد التسجيل الإلزامي، ولكنها تجاوز حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم.
كما يجوز لأي أعمال أخرى التسجيل اختيارياً في الضريبة إذا تجاوزت مصاريفها حد التسجيل الاختياري، وتم وضع هذه الفرصة للتسجيل اختيارياً لتمكين الأعمال المبتدئة والتي ليس لديها إيرادات التسجيل في هذه الضريبة
متى يتعين تقديم طلب تسجيل بنظام ضريبة القيمة المضافة؟
وفقاً لأحكام المرسوم بقانون المذكور آنفاً، يتعين على الشخص الملزم بالتسجيل الضريبي تقديم طلبه إلى الهيئة خلال (30) يوماً من نشوء ذلك الالتزام.
في حال لم يقم الشخص بتقديم طلبه الخاص بالتسجيل الضريبي، تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بتسجيله اعتباراً من تاريخ نشوء ذلك الالتزام وتفرض عليه الغرامات المتعلقة بذلك.
في حال تجاوزت توريدات شخص ما حد التسجيل الإلزامي المذكور آنفاً خلال فترة 12 شهر سابقة، تقوم الهيئة بتسجيله اعتباراً من أول يوم في الشهر التالي للشهر الذي أصبح فيه الشخص ملزماً، و ذلك سواء قام بتقديم طلب التسجيل الضريبي أم لا، أو من أي تاريخ أسبق يتم الاتفاق عليه بين الهيئة الاتحادية للضرائب والشخص.
تصفح أيضاً: تسجيل محلات التجزئة في نظام رد الضريبة لسياح دولة الامارات
التسجيل لضريبة القيمة المضافة للمجموعات الضريبية
بعد أن تختار المجموعة الضريبية أحد الأشخاص المسجلين كأعضاء فيها ليكون العضو الممثل لتلك المجموعة، يقوم بتقديم طلب تسجيل من خلاله.
ثم تقوم الهيئة بالبت في الطلب الذي يتم استلامه من شخصين أو أكثر لتسجيلهم كمجموعة ضريبية خلال فترة 20 يوم عمل ابتداءً من تاريخ استلامها للطلب.
وفي حال تمت الموافقة على طلب تشكيل مجموعة ضريبية جديدة فسوف يكون تسجيلها ساري المفعول وفقاً كما يأتي:
ا- من اليوم الأول للفترة الضريبية التالية من الفترة التي تم استلام الطلب فيها.
ب- من أي تاريخ آخر تقوم الهيئة بتحديده.
يقدم مكتب فرحات وشركاهم خدمات خاصة بالتسجبل في ضريبة القيمة المضافة
الأعمال المعفاة من الامتثال لضريبة القيمة المضافة
خُصصت المواد (43-44-45) من قانون ضريبة القيمة المضافة بإعفاء توريدات محددة ومنها:
- كافة توريدات خدمات النقل المحلي للركاب التي تتم من خلال واسطة نقل مؤهلة عبر البر أو عبر المياه أو الجو من مكان في الدولة إلى مكان آخر فيها.
- كافة توريدات أراضي الفضاء، أي الأراضي التي ليس عليها بناء متكامل أو أنها مكتملة جزئياً
- كافة توريدات المباني السكنية في حال تم بيعها أو إيجارها، وذلك باستثناء الحالات التي تُطبق بشأنها نسبة الصفر
الأعمال الخاضعة لنسبة الصفر
تطبق نسبة الصفر على السلع والخدمات التالية:
- عمليات التصدير المباشرة أو غير المباشرة إلى خارج الدول المطبقة لهذه الضريبة أي دول مجلس التعاون الخليجي.
- كافة الخدمات المتعلقة بالسلع الدولية أو نقل الركاب.
- توريدات وسائل النقل بأنواعها (الجوية والبرية والبحرية) التي تستخدم لنقل الركاب والسلع وتوريد الخدمات الخاصة بها.
- توريدات المعادن الثمينة الاستثمارية أو استيرادها بهدف الاستثمار.
- التوريدات للمرة الأولى والمتعلقة بالأبنية السكنية خلال ثلاث سنوات من تأسيسها.
- التوريد الأول للأبنية التي تم تحويلها من أبنية غير سكنية إلى أبنية سكنية.
- توريدات خدمات التعليم.
- توريدات خدمات الرعاية الصحية الأساسية والوقائية.
- توريدات الغاز الطبيعي والنفط الخام.
الآثار المترتبة على التهرب من الامتثال لضريبة القيمة المضافة
يعاقب الشخص الخاضع للضريبة والمتهرب من الامتثال لها بالحبس والغرامة التي لا تجاوز (5) أضعاف مقدار الضريبة التي قام بالتهرب منها أو بإحدى هاتين العقوبتين، وذلك بحسب ما ينص عليه القرار الصادر من مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 المتعلق بالغرامات الإدارية التي تفرض على مخالفة القوانين الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
ما هي السجلات التي يجب الاحتفاظ بها؟
على جميع الأعمال المسجلة وغير المسجلة الاحتفاظ بسجلات محددة للاستعانة بها عند اقتضاء الضرورة مثل:
- الميزانية العمومية
- حسابات الأرباح والخسائر
- سجلات الأصول الثابتة
- سجلات الرواتب والأجور
- الدفاتر المحاسبية (قيود المدفوعات والمقبوضات والمشتريات والمبيعات والإيرادات والمصروفات)
يقوم مكتب فرحات وشركاهم بتسليط الضوء على أهمية الامتثال الصحيح أمام كافة أنواع الضرائب ويقدم وكلاء ضريبيون متخصصون بمجال الضرائب ومتمرسين في كافة تفاصيل الضرائب ومستعدون لتمثيل العملاء أمام لجان المنازعات الضريبية أو المحاكم.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
