هل تمتلك نشاطاً تجارياً يخضع لضريبة الشركات وبدأت بحساب الدخل الخاضع لضريبة الشركات الخاص بعملك وبإعداد قوائمك المالية؟ لا بد أنك تساءلت في معرض ذلك عن المعايير المتبعة في حساب الدخل الخاضع للضريبة وهل أنت ملزم بتقديم قوائم مالية مدققة أم لا.
يقدم موقع “مستشار ضريبي في دبي” في هذا المقال النقاط الرئيسة الهامة التي يتم بناءاً عليها إلزام الشركات بإعداد قوائم مالية مدققة لأغراض ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
كما يمكنك طلب المشورة الضريبية من مكتب فرحات وشركاه للتعامل مع الحسابات والقوائم بكامل الدقة والموضوعية. اضغط هنا لإرسال استفسار
الفئات الملزمين بإعداد قوائم مالية مدققة وفق قانون ضريبة الشركات
لم يتم الاشتراط على كافة الكيانات الخاضعة لضريبة الشركات بإعداد قوائم مالية مدققة، ووضحت المادة (54) من قانون ضريبة الشركات والأعمال ما يخص شروط وكيفية تقديم القوائم المالية للهيئة الاتحادية للضرائب، حيث تقوم بموجب إخطار أو قرار يصدر بطلب القوائم المالية المستخدمة لتحديد الدخل وفق الفترات الضريبية المعنية.
ومنه عزفت الوزارة على إصدار قرارها الوزاري رقم (82) لسنة 2023 في شأن تحديد الفئات المعنية والتي كانت على النحو الآتي:
الفئة الأولى
الخاضع للضريبة الذي يحقق إيرادات تتجاوز مبلغ (50,000,000) خمسين مليون درهم إماراتي خلال الفترة الضريبية المعنية.
الفئة الثانية
الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة، وهو الشخص الذي تم تأسيسه في المنطقة الحرة ويشمل فرع الشخص غير المقيم في المنطقة الحرة أيضاً، بالإضافة إلى توفر الشروط التالية:
- يحافظ على وجود واقعي وكافٍ في الدولة.
- يحقق دخل مؤهل.
- لم يختر الخضوع لضريبة الشركات بالنسب الأساسية.
- يمتثل لمتطلبات التسعير التحويلي بموجب قانون ضريبة الشركات.
الفئة الثالثة
للهيئة أن تطلب من الشريك في الائتلاف المشىترك (وهي العلاقة التي تنشأ بموجب عقد بين شخصين أو أكثر، كالشراكة أو العهدة أو أي ارتباط آخر مشابه بين شخصين أو أكثر) تقديم القوائم المالية التي تبين جميع ما يأتي:
- مجموع الأصول والالترامات ودخل ونفقات الائتلاف المشترك.
- الحصة الموزعة للشريك في أصول والتزامات ودخل ونفقات الائتلاف المشترك.
أهمية تدقيق الحسابات والقوائم المالية
تعرف عملية تدقيق الحسابات بأنها فحصاً كاملاً للبيانات والسجلات المالية بهدف التأكد من موافقتها للمعايير والمبادئ المتبعة في دولة الإمارات العربية المتحدة بما يخص المبادئ المحاسبية.
تكمن أهمية عملية التدقيق إلى تحقيق إدارة ومراقبة حركة المبالغ والحفاظ على السجلات المالية ومتابعتها والتأكد من صحتها للكشف عن الأخطاء الواردة فيها.
كما أنها تقوم بحماية للشركات والمؤسسات من الوقوع في المسائلة القانونية أو التعرض لأي شكل من أشكال الخسائر المالية نتيجة عدم الالتزام أو الفهم الجيد للمسؤوليات الضريبية الملقاة على عاتق الشركة أو المؤسسة.
أبرز الخدمات المتوفرة بمكتب فرحات وشركاه بخصوص تدقيق الحسابات والقوائم المالية
يوفر المستشارون الخبراء في ضريبية الشركات في مكتبنا كافة الإجابات المتعلقة بتقديم الإقرار الضريبي وإعداد القوائم المالية، بالإضافة لمد يد العون لكافة العملاء فيما يتعلق بتدقيق الحسابات حول الدخل الخاضع لضريبة الشركات.
من خلال استفادتك من الخبرات الواسعة من مستشارينا سوف تشعر بسهولة التعامل مع مجريات عملك وأنك مطمئن بأن كافة سجلاتك وقوائمك المالية تجري بحسب الأصول المعمول بها للوصول بعملك لأفضل درجات النجاح.
مهام المستشار الضريبي المدقق في مكتب فرحات وشركاه
- القيام بالتدقيق الداخلي (التدقيق التشغيلي) مثل الضوابط الداخلية وإدارة المخاطر والحوكمة في تحقيق أهداف الشركة
- القيام بالتدقيق الخارجي (التدقيق المالي) مثل التحقيق في البيانات المالية للمنظمة من قبل مدقق خارجي لتحديد الحقيقة والنزاهة.
- القيام بالتدقيق القانوني مثل تحليل المعلومات المالية كالمعاملات والسجلات المالية.
- تقديم الإقرارات الضريبية ومراجعة كافة البيانات المتعلقة بتقديمه
- ترتيب وإعداد جميع المستندات والوثائق التي تتماشى مع ضريبة الشركات للهيئة الاتحادية للضرائب.
- الاستشارات الضريبية والتخطيط الضريبي وتدقيق الحسابات.
- تحديد المخاطر الضريبية المحتملة والعمل على الحد من تأثير هذه المخاطر على الالتزام الضريبي للشركة.
- التأكيد فيما إذا كانت القوائم المالية الضريبي ممتثلة للتشريعات الضريبية المعمول بها.
- إدارة السجلات المتعلقة بالتدقيق الضريبي والاحتفاظ بالملفات والمستندات الضريبية.
- إعداد كافة الأوراق الضريبية على أساس منتظم والتعامل مع جميع طلبات البيانات الضريبية والمالية التي ترد إلى الشركة وغير ذلك من الطلبات الأخرى.
النسب المطبقة في ضريبة الشركات في دولة الامارات العربية المتحدة
تم استحداث ضريبة الشركات ضمن التشريعات الضريبية الجديدة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لعام 2022، حيث ستخضع الشركات والأعمال بموجب هذا المرسوم لضريبة اتحادية يبدأ تطبيقها من تاريخ بدء السنة المالية بالنسبة للشركة في أو بعد 1 يونيو 2023 كما يلي:
بالنسبة للخاضعين للضريبة خارج المناطق الحرة:
- 9% إذا ما زاد الدخل الخاضع للضريبة عن 375 ألف درهم
- 0% إذا ما قل الدخل الخاضع للضريبة عن 375 ألف درهم.
بالنسبة للخاضعين للضريبة في المناطق الحرة:
- 0% بالنسبة للدخل المؤهل.
- 9% بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة والذي لا يتوافق مع تعريف الدخل المؤهل.
كيف يحدد الدخل الخاضع لضريبة الشركات؟
يحدد الدخل السنوي الخاضع للضريبة للفترة الضريبية على صافي الربح (أو الخسارة) المحاسبية للأعمال، وذلك بالاستناد الى القوائم أو البيانات المالية المعدة في الإقرار الضريبي عن الفترة أو الفترات الضريبية لصالح الهيئة الاتحادية للضرائب.
كيف يمكن احتساب صافي الربح أو الخسارة المحاسبي للأعمال؟
يعرف صافي الربح (أو الخسارة) بأنه المبلغ المعلن عنه في القوائم المالية للنشاط التجاري ويتم إعداده وفق المعايير المحاسبية المقبولة دولياً.
يمكن حساب صافي الربح (أو الخسارة) وفق المعايير التالية:
- المكاسب والخسائر التي لم يتم تحقيقها.
- الدخل المعفى من الضريبة مثل أرباح الأسهم المؤهلة أو المكاسب الرأسمالية المؤهلة.
- الدخل الناتج عن النقل داخل المجموعة.
- الخصومات.
- المعاملات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلة.
- نقل الخسائر الضريبية في ذات المجموعة عند الحاجة.
- التسهيلات والحوافز الخاصة بنشاط الأعمال المؤهل.
ما هو الدخل غير الخاضع لضريبة الشركات في الإمارات
لن يتم تطبيق ضريبة الشركات على كل ما يلي:
1- الجهات الحكومية في الإمارات ودوائرها وهيئاتها والمؤسسات العامة الأخرى.
2- الشركات المملوكة بشكل كامل للحكومة، والتي تمارس نشاطاً محدداً مكلفاً به والمدرجة في قرار مجلس الوزراء.
3- الأعمال الخاصة في مجال استخراج الموارد الطبيعية للدولة والأنشطة غير الاستخراجية المتعلقة بذات الموضوع، والخاضعة للضريبة محلّياً على مستوى الإمارة بعد استيفاء شروط معينة.
4- صناديق الاستثمار التي تستوفي شروط محددة.
5- الصناديق المتعلقة بالمعاشات أو التأمينات الاجتماعية العامة والصناديق الخاصة بالضمان الاجتماعي التي تستوفي شروطاً معينة.
6- الشخص الاعتباري المملوك بشكل كامل والمسيطر عليهم من قبل هيئات معينة والمعفيين من الضريبة بعد استيفائهم لشروط خاصة.
7- راتب الشخص أو أرباحه من وظيفته. ومع ذلك إذا تم الحصول على دخل الشخص من خلال الأنشطة التي يتم إجراؤها بموجب ترخيص أو إذن العمل الحر فسيخضع الفرد لضريبة الشركة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
